Déclaration revenus fonciers 2025 : comment accompagner vos clients bailleurs ?

Comprendre la déclaration des revenus fonciers

Qu’est-ce que la déclaration des revenus fonciers ?

La déclaration des revenus fonciers est une obligation fiscale annuelle pour tout propriétaire percevant des loyers issus de la location de biens immobiliers non meublés. Ces revenus doivent être déclarés à l’administration fiscale dans la catégorie des revenus fonciers, via les formulaires 2042 ou 2044, selon le régime applicable (micro-foncier ou régime réel).

Elle permet à l’État de calculer l’impôt sur le revenu dû par le bailleur en tenant compte :

1. du montant total des loyers perçus
2. des charges déductibles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion…)
3. et du régime fiscal choisi

En 2025, cette déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr, avec des contrôles renforcés. Les propriétaires peuvent déléguer tout ou une partie de cette tâche à un administrateur de biens, syndic ou gestionnaire locatif, pour garantir la conformité et optimiser leur fiscalité.

Les obligations légales de la déclaration des revenus fonciers

Les propriétaires bailleurs ont des obligations légales strictes concernant la déclaration de leurs revenus fonciers. En vertu du Code général des impôts (CGI), ces derniers doivent déclarer leurs loyers perçus chaque année, qu’ils soient soumis au régime micro-foncier ou au régime réel.

Les principales obligations comprennent :

• Respect des délais : Les propriétaires doivent impérativement déclarer leurs revenus fonciers avant la date limite fixée par l’administration fiscale, sous peine de sanctions.
• Choix du régime fiscal : Ils doivent sélectionner entre le régime micro-foncier (abattement de 30 %) ou le régime réel (déduction des charges réelles), en fonction de leurs revenus locatifs.
• Conservation des documents justificatifs : Il est nécessaire de garder tous les justificatifs relatifs aux loyers perçus, charges déductibles, et travaux effectués sur le bien immobilier, car l’administration fiscale peut effectuer des contrôles.
• Exactitude des déclarations : Toute erreur dans la déclaration des revenus fonciers peut entraîner des redressements fiscaux, des pénalités et des intérêts de retard.

Les professionnels de l’immobilier sont essentiels pour accompagner leurs clients dans ces démarches. Ils les aident à respecter les délais, choisir le régime fiscal adapté, et garantir la conformité de la déclaration, évitant ainsi toute sanction potentielle.

Les dates clés

La déclaration des revenus fonciers doit être effectuée chaque année dans les délais impartis pour éviter des pénalités de retard. En 2025, voici les dates clés à retenir pour la déclaration des revenus fonciers de l’année 2024 :

• Déclaration papier : à envoyer avant le 20 mai 2025.
• Déclaration en ligne : 
  Départements 01 à 19 et résidents à l’étranger : 22 mai 2025.
  Départements 20 à 54 : 28 mai 2025.
  Départements 55 à 976 : 5 juin 2025.

Il est important de respecter ces dates pour éviter toute pénalité de retard ou redressement fiscal. Si vous êtes un professionnel de l’immobilier, veillez à informer vos clients de ces échéances pour assurer leur conformité.

Lire aussi : Comptabilité immobilière : tout ce qu’il y a à savoir en 2025

Les étapes de la déclaration

En tant que professionnel de l’immobilier, vous jouez un rôle clé dans l’accompagnement des propriétaires bailleurs dans la déclaration de leurs revenus fonciers. Pour garantir une déclaration correcte et éviter toute erreur fiscale, voici les étapes essentielles à suivre

Préparation

Avant de commencer la déclaration des revenus fonciers, il est essentiel de rassembler les documents requis. Assurez-vous que votre client dispose des éléments suivants :

• Titres de propriété des biens immobiliers.
• Relevés des loyers perçus pendant l’année.
• Justificatifs des charges déductibles, telles que les travaux effectués, les intérêts d’emprunt ou les frais de gestion.
• Détails complets des revenus locatifs générés par chaque bien immobilier.

Une préparation minutieuse permet de faciliter le processus de déclaration et d’éviter des oublis qui pourraient entraîner des erreurs.

Processus de déclaration

La déclaration des revenus fonciers se fait uniquement en ligne sur impots.gouv.fr. Voici les étapes à suivre pour la déclaration :

• Choix du régime fiscal : selon le montant des loyers perçus, vous devrez déterminer si votre client doit déclarer sous le régime micro-foncier ou le régime réel.
  Régime micro-foncier : pour les loyers inférieurs à 15 000 € par an, avec un abattement de 30 %.
  Régime réel : pour les loyers supérieurs à 15 000 €, permettant de déduire les charges réelles.
• Remplir les formulaires : selon le régime choisi, vous devrez remplir le formulaire 2042 (régime micro-foncier) ou 2044 (régime réel) en complément.
• Soumettre la déclaration : une fois les informations vérifiées, vous pourrez soumettre la déclaration directement en ligne.

Erreurs courantes

Des erreurs dans la déclaration des revenus fonciers peuvent entraîner des pénalités de retard ou des redressements fiscaux. Voici les erreurs les plus courantes à éviter :

• Omissions de loyers perçus : assurez-vous que tous les loyers ont été déclarés, y compris ceux perçus en espèces ou par d’autres moyens non bancaires.
• Mauvais choix du régime fiscal : veillez à sélectionner le bon régime fiscal (micro-foncier ou réel), car une mauvaise déclaration peut entraîner des redressements.
• Non-déclaration des charges déductibles : omettre des charges telles que les travaux, les intérêts d’emprunt, ou les frais de gestion peut réduire le montant des déductions fiscales et alourdir l’impôt dû.
• Erreurs dans les informations de propriété : vérifier les titres de propriété et les informations relatives aux biens immobiliers pour éviter des erreurs.

En tant que professionnel, il est important de guider vos clients dans chaque étape pour éviter ces erreurs et garantir une déclaration précise et conforme aux exigences fiscales.

Accompagner vos clients dans la déclaration

Votre rôle est crucial pour accompagner vos clients dans la déclaration de leurs revenus fonciers. Voici les aspects essentiels pour offrir un accompagnement de qualité.

Le rôle des professionnels de l’immobilier

Les administrateurs de biens, syndics et gestionnaires locatifs ont un rôle clé à jouer dans la déclaration des revenus fonciers de leurs clients. Ils aident à :

• Collecter les informations nécessaires : Vous facilitez la préparation des documents fiscaux en collectant les titres de propriété, les loyers perçus, et les charges déductibles.
• Choisir le régime fiscal approprié : Vous conseillez vos clients sur le régime fiscal le plus avantageux (micro-foncier ou régime réel), en fonction de leurs revenus locatifs.
• Assurer la conformité fiscale : Vous veillez à ce que la déclaration soit faite dans les délais et selon les normes légales en vigueur, ce qui permet d’éviter des pénalités fiscales.

Formation aux revenus fonciers

Une formation continue aux revenus fonciers est indispensable pour rester à jour avec les évolutions fiscales et les régulations. En tant que professionnel de l’immobilier, comprendre les subtilités des régimes fiscaux, des charges déductibles et des formulaires de déclaration vous permet de mieux accompagner vos clients.

• Optimisation fiscale : Une formation permet à vos clients de bénéficier des déductions fiscales maximales, comme les travaux de rénovation, les intérêts d’emprunt ou les frais de gestion.
• Conformité légale : Rester informé des changements législatifs vous permet d’identifier les nouvelles obligations fiscales et d’appliquer les bonnes pratiques.

À retenir pour accompagner vos clients dans la déclaration des revenus fonciers :

• La déclaration des revenus fonciers est une obligation légale : En 2025, les propriétaires bailleurs doivent déclarer leurs loyers perçus et les charges déductibles dans les délais impartis pour éviter des pénalités fiscales.
• Préparation des documents essentiels : Avant de commencer, assurez-vous que votre client dispose de tous les documents nécessaires (titres de propriété, relevés des loyers, justificatifs des charges déductibles).
• Choix du régime fiscal : Aidez vos clients à choisir le bon régime fiscal (micro-foncier ou régime réel) en fonction de leurs revenus locatifs pour optimiser leur déclaration.
• Respect des délais de déclaration : Les dates limites de déclaration varient en fonction des départements et du mode de déclaration (en ligne ou papier). Veillez à informer vos clients des échéances pour éviter toute pénalité.
• Former vos clients aux revenus fonciers : La formation continue vous permet de maîtriser les nuances fiscales et de mieux guider vos clients dans la gestion de leurs biens et l’optimisation de leur fiscalité.
• Une communication efficace est cruciale : Utilisez des supports pédagogiques, organisez des réunions et veillez à ce que vos clients comprennent chaque étape de la déclaration pour assurer leur conformité et tranquillité d’esprit fiscale.
• Évitez les erreurs courantes : Vérifiez minutieusement les informations, comme les loyers perçus et les charges déductibles, pour éviter des erreurs coûteuses.

Questions fréquentes

Qu’est-ce que le régime micro-foncier ?

Le régime micro-foncier est un régime fiscal simplifié destiné aux propriétaires percevant moins de 15 000 € de loyers annuels issus de locations non meublées. Il permet de bénéficier automatiquement d’un abattement forfaitaire de 30 % sur les revenus déclarés, sans avoir à détailler les charges. La déclaration se fait directement dans le formulaire 2042, sans annexes.

Qu’est-ce que le régime réel ?

Le régime réel foncier s’applique aux propriétaires bailleurs qui perçoivent plus de 15 000 € de loyers annuels ou qui optent volontairement pour ce régime. Il permet de déduire les charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, assurances, etc.) des revenus locatifs. La déclaration se fait via le formulaire n°2044 ou 2044-SPE en annexe de la déclaration de revenus.

Quelle est la date limite pour la déclaration 2042 pour 2024 ?

La date limite pour la déclaration des revenus 2024 via le formulaire 2042 dépend de votre mode de déclaration et de votre département. Si vous déclarez en ligne, les dates varient entre le 22 mai et le 5 juin 2025 selon votre département. Pour la déclaration papier, la date limite est le 20 mai 2025. Assurez-vous de respecter ces échéances pour éviter toute pénalité de retard.

Qui doit déclarer les revenus fonciers ?

Il est possible de déléguer la déclaration des revenus fonciers à un professionnel de l’immobilier, tel qu’un administrateur de biens ou un gestionnaire locatif. Ces experts peuvent prendre en charge tout ou une partie de la déclaration et garantir ainsi la conformité fiscale du propriétaire et optimisant sa situation fiscale. Cela permet au bailleur de se concentrer sur la gestion de ses biens tout en s’assurant de respecter les exigences fiscales.